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1、如果采用“应付税款法”，调增调减的内容登记在所得税台账上，不在账面反映。
2、应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整净额应纳所得税额＝应纳税所得额×所得税率按应纳所得税额减全年预交所得税额作会计分录：借：所得税贷：应交税金－应交所得税。
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企业所得税汇算清缴调增调减（企业所得税汇算清缴调增调减项目）
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