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1、一、增值税 （一）增值税的纳税人 增值税是对销售货物或提供加工、修配以及进口货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的销售额征税，以及进口货物金额，并实行税款抵扣制的一种流转税。
2、 增值税的纳税人为我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
3、 增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
4、 小规模纳税人指： 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及从事以货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的纳税人。
5、 2、从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的。
6、 3、年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
7、 （二）增值税应纳税额的计算 对于一般纳税人来讲，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
8、其应纳税计算公式为： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 其中：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。
9、销售税额的计算公式为： 销售税额＝销售额×税率 增值税的基本税率为17％ 进项税额是纳税人购进货物或者应税劳务所支付或应负担的增值税。
10、 准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税扣税凭证上注明的增值税额，包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额和从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
11、 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应征税额，即按销售额和规定的征收率计算应纳税额，其计算公式为： 应纳税额＝销售额×税率 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的征收税率为6％ 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，其计算公式为： 组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 应纳税额＝组成计税价格×税率 二、企业所得税 （一）企业所得税的纳税人 企业所得税为在我国境内实行独立经济核算的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。
12、 企业集团分别以核心企业、独立核算的其他成员企业为企业所得税的纳税义务人。
13、 （二）企业所得税的征税对象 企业所得税的征税对象是纳税人的生产经营所得和其他所得，包括来源于境内、境外的所得。
14、 生产、经营所得是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得是指股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等。
15、 （三）企业所得税的纳税地点 按照规定，企业所得税由纳税人向其所在地（指纳税人的实际经营管理所在地）的主管税务机关申报纳税。
16、铁道部、民航总局、邮电部直属的部分企业应纳的企业所得税由上述三部直接集中缴纳。
17、 （四）企业所得税的纳税期限 企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，具体核定。
18、月度或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
19、 纳税人应在月份或者季度终了后15日内向主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表，年度终了后45日内向主管税务机关报送会计决算表和所得税申报表（无论盈利还是亏损）。
20、 纳税人预缴所得税时，应当按照当月或者当季的实际利润预缴。
21、按实际利润预缴有困难的，可以按照上年度应缴纳税所得额的1／12或者1／4，或者经过主管税务机会认可的其它方法预缴税款。
22、预缴方法一经确定，不得随意更改。
23、 对境外投资所得可以年终汇算清缴。
24、 联营企业应当就地缴纳所得税，然后进行利润分配。
25、 纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
26、 （五）企业所得税的计税依据、税率和应缴税额的计算 企业所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。
27、纳税人的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的总收入减去准予扣除项目后的余额。
28、用公式表示如下： 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 纳税人的收入包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租凭收入、特许权使用收入、股息收入和其他收入。
29、 准予扣除项目包括纳税人取得收有关的成本、费用、税金和损失。
30、其中成本即生产经营成本，是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用；费用即纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用；税金即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税等，教育费附加可视同税金；损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支持、已经发生的经营亏损、投资损失和其他损失。
31、 企业所得税的税率为33％ 企业所得税的应纳税额应当按照应纳税所得额和33％的比例税率计算，其计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×33％ 三、公司其他应交税种 （一）城市维护建设税 纳税人所在地在市区的，税率为7％； 2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5％； 3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为1％。
32、 （二）营业税 营业税的纳税人：是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
33、企业租凭或承包给他人经营的以承租人或承包人为营业税的纳税人。
34、 2、营业税的纳税对象：是纳税人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。
35、其中应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业征税范围的劳务。
36、其中所称无形资产是指土地使用权、商标权、专有技术权、著作权等。
37、其中所称不动产是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物及其土地附着物。
38、 3、营业税的纳税地点：应税劳务当向劳务发生地主管税务机关申报纳税；从事运输业的应向所在地主管税务机关申报纳税；转让土地使用权，应向土地所在地申报纳税；转让其他无形资产，应向机构所在地申报；销售不动产，应向不动产所在地申报；承包工程跨省市自治区，应向其机构所在地申报。
39、 4、纳税期限：根据税额大小，分别为5、10、15日或者1个月。
40、不能按期的可按次。
41、以1月为期的，当于期满10日内申报；5、10、15日为期的，当于期满5日内预缴税款，于次月1日起10日之内申报纳税，并结清上月应纳税款。
42、金融业（不包括典当业）纳税期限为1季度，保险业的纳税期限为1月；扣缴义务人的解缴税款期限比照上述规定执行。
43、 5、税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3％，服务业、转让无形资产、销售不动产为5％，金融保险业为8％。
44、娱乐业的具体适用税率由各地自行规定（5～20％） （三）资源税 原油的税额辐度为每吨8-30元; 2、天然气的税额辐度为每千立方米2－15元； 3、煤炭的税额幅度为每吨0．3－0．5元； 4、其他非金属矿原矿的税额幅度为每吨2－30元； 5、黑色金属矿的税额幅度为每吨2－30元； 6、有色金属矿的税额幅度为每吨0．4－30元； 7、盐的税额幅度为：固体盐每吨位10－60元，液体盐每吨2－10元。
45、 （四）土地增值税 土地增值税的纳税人是有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人，包括：机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商房及其他单位和个人。
46、 土地增值税为累进税率，分为30％、40％、50％60。
47、其中 土地增值额超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％； 2、土地增值额超过扣除项目金额50％，未到100％的部分，税率为30％； 3、土地增值额超过扣除项目金额100％，未到200％的的部分，税率为30％； 4、土地增值额超过扣除项目金额200％以上的部分，税率为30％；。
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